大型企業作為國民經濟的“壓艙石”，其合規經營水平直接關系市場秩序穩定與經濟活力釋放。在稅務合規方面，大型企業該如何應對業務規模大、涉稅事項多、合規要求高等挑戰？記者近期在貴州、云南、廣西等地調研發現，一批跨領域大型企業已探索出符合自身特點的稅務合規路徑。

以合規價值觀構筑誠信生態

成立于1990年的甕福（集團）有限責任公司（以下簡稱甕福集團），歷經30余年發展，已成長為集磷礦采選、磷復肥、磷煤化工于一體的行業龍頭，磷礦石及磷肥產能穩居行業內全國前三，生產研發基地遍布多省。“合規價值觀，是企業行穩致遠的關鍵支撐。”甕福集團黨委委員、總會計師、董事會秘書張婉麗認為，其中“稅務合規”是貫穿始終的主線。

對于橫跨多領域、擁有多家子公司的甕福集團而言，稅務合規的核心挑戰是破解“大而散”困局——如何讓統一合規理念穿透龐大組織架構與多元業務業態，觸達每一個經營環節，杜絕管理“燈下黑”？甕福集團以“誠信生態”破題，將稅務合規從制度層面升級為企業文化價值觀，構建起由內而外、技術與人文并重的稅務合規生態系統。

在稅務合規制度建設上，集團一方面制定《集團納稅管理指引》《企業資產損失稅前扣除政策操作指引》《重大涉稅管理辦法》等通用文件，統一全集團稅務處理標準；另一方面針對特殊業務靈活應對，比如在處理子公司的吸收合并時，結合業務流程制定《吸收合并業務涉稅操作指南》，從資產劃轉、稅務申報到優惠政策適用逐一明確，并主動對接屬地稅務部門提前介入指導，不僅實現了貴州甕福鈣鹽有限責任公司合并過程的“零稅務風險”，還提升了辦理效率，這份指引也成為后續子公司吸收合并的“可復制合規模板”。

日常工作中，甕福集團將稅務合規納入績效考核，按月考核稅務申報準確率、報表提交及時性等指標，漏報錯報直接扣減部門績效，并對納稅信用評級、是否產生滯納金等核心指標進行重點考核，樹立鮮明合規導向。

同時，為引導稅務合規成為員工的自覺行動，集團打造“常態化+場景化”的培訓模式，每季度常態化開展稅務合規培訓，由集團財務部牽頭解讀新出臺的稅收政策，確保政策紅利精準觸達各子公司，編制《集團稅務合規案例手冊》，通過問題還原、實操演練等形式開展案例教學，將抽象的合規規則轉化為具體可操作的指南，幫助員工更好地理解與執行。

更具行業價值的是，甕福集團并未將稅務合規局限于內部管理，而是主動將其延伸至產業鏈。建立覆蓋全集團的客商資信評級管理體系，將納稅信用等級等合規要素，融入合作伙伴的準入、評審、退出全流程；同時通過分享自身合規管理經驗，協助合作方完善內控管理機制。在其帶動下，多家合作單位取得了質量管理體系ISO9001認證，相關產品也通過國際認證，實現了從“單個企業合規”到“產業鏈集群優勢”的跨越。

如今，“一切行為始于合規，一切工作成于合規”已成為甕福集團的文化基因，這份堅持也換來實實在在的回報。企業連續獲評貴州省誠信示范企業，憑借連續10年納稅信用A級的“金字招牌”，在“兩重”“兩新”超長期特別國債中成功獲批3780萬元資金支持，真正讓合規成為看得見、摸得著的核心競爭力。

“業財稅一體化”為合規體系裝上“安全閥”

如果說甕福集團的合規路徑側重于文化生態，那么對于業務遍及全球26個國家和地區的中國鐵建高新裝備股份有限公司（以下簡稱鐵建裝備）而言，其合規挑戰則源于巨大的業務體量和復雜的組織架構。作為亞洲第一、世界第二的鐵路養護機械研發制造企業，需要一整套能覆蓋全域、精準高效的系統化合規解決方案。

“與中小企業不同，大企業普遍存在架構層級多、業務鏈條長、關聯交易頻繁的特點，在稅收管理上存在業務監管難、稅收政策適用易出錯、稅率對應易偏差等共性痛點。”鐵建裝備財務負責人邱淑松指出當前大企業在稅務管理中的共性難題時，還提到對于鐵建裝備來說，除了“大”，還有“雜”，如何在海量、復雜、動態的交易中，確保每一個環節的稅務處理都精確無誤，避免因人工疏漏或政策誤讀引發系統性風險，是企業必須解決的問題。

在鐵建裝備的探索下，一套“業財稅一體融合”的稅務合規管理體系被設計了出來。

智能系統替代人工核驗。針對海量發票管理難題，企業自主研發“稅控數智系統”，系統集成發票管理、報銷入賬、統計分析等功能，依托大數據技術快速識別發票信息，智能排查發票異常、申報偏差等風險，輔助財務人員高效定位問題業務，大幅減少人工失誤，推動合規工作從“人工主導”向“規范+智能”轉型。

合規與業務深度綁定。為打通風險節點，鐵建裝備將稅務合規深度植入核心業務流程。所有合同必須先通過系統校驗，關鍵信息直接植入ERP系統，并設置強制性的“稅務審核關卡”，確認稅率、金額等信息無誤后方可流轉，從源頭確保了稅額計算的零誤差。在銷售端，系統設置了紅、黃、橙、藍、綠五級預警體系，當合同價款、適用稅率等關鍵稅務風險點被觸發時，系統會自動“亮碼”提醒，幫助財務人員快速定位風險并啟動分級審批，徹底從源頭規避開票與計稅錯誤。

除技術與業務融合外，鐵建裝備還構建了“日常自查—專項核查—年度審計—外部驗證”四位一體的風險防控體系，全方位應對層級架構多帶來的稅務隱患。其中，日常自查聚焦常規業務稅務處理合規性，專項核查針對大額交易、境外交易、招投標等復雜業務的涉稅環節；年度審計與外部驗證則通過內部交叉審計、聘請第三方專業機構審查，覆蓋采購、生產、銷售、研發全流程，確保合規無死角。

近3年來，憑借這套體系，鐵建裝備有效規避了潛在涉稅風險，切實守住了企業的經營利潤，證明了系統化合規管理的巨大價值。

以破解自身難題探索合規“新解法”

企業的合規路徑，歸根結底要服務于其獨特的業務模式。對于廣西規模最大的電線電纜企業——桂林國際電線電纜集團有限責任公司（以下簡稱桂林線纜集團）而言，其合規之路的關鍵，在于精準鎖定自身最大涉稅風險點并集中發力。

“對于外向型企業來說，關聯交易是最需要警惕的涉稅風險點。”桂林線纜集團財務總監譚忠一針見血地指出，由于采取“多地域布局、外向型發展”的模式，“大而外”是桂林線纜集團最典型的表現。

這家躋身全球電線電纜供應商100強的企業，旗下擁有9家子公司的國內生產基地，又有以澳大利亞為核心的海外營銷網絡，這決定著關聯交易定價風險是該企業合規管理中最常見也是最突出的難題。如何精準破解這一難題？

桂林線纜集團的解決思路非常清晰：將“遵循獨立交易原則”作為不可動搖的核心準則。一方面，在境外業務中，聘請當地稅務顧問，實時同步了解當地稅收政策與市場規則，確保決策前瞻性；建立“三地比價機制”，每月堅持對比境內生產基地成本、經營地同行售價、國際供應商報價，確保關聯交易定價緊貼市場公允價值；與稅務部門建立常態化溝通機制，定期主動報備跨境關聯交易明細，提前報備，化解潛在稅收爭議。

另一方面，在境內關聯交易管理上，打造了“標準化+動態化”精細管控模式。確定境內關聯交易定價原則，按低壓電纜、高壓線纜、特種導線等12類產品，分別明確成本加成率、市場參考價區間，為子公司間的交易提供了一把清晰的“定價標尺”。每月召開“關聯交易對賬會”，集團財務、稅務崗位人員與各子公司對口管理人員共同核對交易金額、定價依據，確保所有數據實時、準確、無偏差。

這套針對性的關聯交易風險管控方案，讓桂林線纜集團的稅務合規管理質效顯著提升。2024年，全集團稅務風險發生率同比下降20%，且已連續5年保持納稅信用A級企業榮譽，為外向型大企業破解特有合規難題提供了實踐樣本。

從甕福集團的“誠信生態”，到鐵建裝備的“體系破局”，再到桂林線纜集團的“痛點攻堅”，3家大型企業的合規路徑雖各有側重，卻都異曲同“規”。它們以差異化的創新實踐生動表明，合規不是束縛企業發展的枷鎖，而是保障其行穩致遠的護航艦；不是千企一面的“形式主義”，而是與企業戰略、業務特性和發展愿景深度融合的必然選擇。