助企業“輕裝上陣” 減稅紅利變創新動力

為構建支持全面創新體制機制，黨的二十屆三中全會審議通過的《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現代化的決定》提出，“鼓勵科技型中小企業加大研發投入，提高研發費用加計扣除比例。”《經濟參考報》記者近日在多地采訪了解到，作為推進創新驅動發展的重要政策，科技創新稅費優惠政策不斷優化完善，政策紅利直達創新主體，有效為企業減負擔、增活力。

企業是科技創新的主體，研發費用加計扣除政策是支持科技創新的重要稅費優惠政策之一。近年來，我國不斷優化研發費用加計扣除政策，在去年3月將符合條件的企業研發費用加計扣除比例由75%統一提高到100%，并作為制度性安排長期實施。

國家稅務總局焦作市稅務局組織稅務干部深入重點企業開展走訪調研活動，了解企業對稅務部門落實政策、優化服務方面的意見建議，以更優舉措為民營企業發展“保駕護航”。

青島高測科技股份有限公司是一家光伏硅片切割領域的高新技術龍頭企業。“公司近三年累計享受研發費用加計扣除優惠3.39億元。自2020年至今，公司營業收入逐年增長，年均增長101.87%。”在公司財務總監李學于看來，公司能夠在近年來堅持加大投入研發，一個重要原因就是國家出臺了一系列支持科技創新的稅費優惠政策。

“研發費用加計扣除等政策不斷完善優化，企業創新發展底氣更足了。公司因研發費用加計扣除而節省的資金，均用于完善公司高硬脆材料切割技術和產業供應鏈，稅收政策的精準支持、精細落地有效助力了企業高質量發展。”李學于說。

今年，財稅政策重點是落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展。日前，國家發展改革委等四部門發布關于做好2024年降成本重點工作的通知，再次強調“提高稅費優惠政策的針對性有效性”，要求落實好研發費用稅前加計扣除、科技成果轉化稅收減免等結構性減稅降費政策。

除了研發費用加計扣除，企業科技成果轉化產生的收入還享受包括增值稅減免和所得稅減免的稅收優惠。

富聯精密電子（鄭州）有限公司是一家主要生產蘋果手機殼及構件、玻璃及顯示屏的企業。面對智能制造的時代趨勢，公司持續加大研發創新力度，在購買新設備、進行模具設計開發等方面投入大量資金，加快構建智能化管理平臺，打造物聯網示范車間，努力向自動化和智能化轉型。

“政策紅利及時到賬，解決了我們轉型升級期間資金短缺的問題，讓公司能夠輕裝上陣。”富聯精密財務負責人陳式亭介紹，2024年上半年公司享受研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅優惠、先進制造業增值稅加計抵減等稅收優惠共計1.37億元，為公司向智能制造轉型提供了強有力的支持。“目前，公司省級智能車間陽極車間已完成建設，未來我們將更有信心加大智能化生產的開發與創新，早日實現‘換道領跑’。”陳式亭表示。

作為國內知名的氣體傳感器及儀表制造商、物聯網解決方案提供商，漢威科技集團股份有限公司也向記者亮出了企業的稅費紅利“賬單”。公司財務總監關鳳艷介紹，2024年1至6月，漢威科技享受軟件退稅及出口退稅1410萬元、高新技術企業所得稅優惠及研發費用加計扣除預計1534萬元；享受到先進制造業增值稅加計抵減政策，按照可抵扣進項稅額加計5%，抵減應納稅額714萬元。“公司成長的每一步，都伴隨著稅收優惠政策的支持。這些真金白銀不僅幫助我們緩解了資金焦慮，更為我們企業繼續走科技創新之路、發展新質生產力提供了強勁動力。”

相關政策機制還將進一步完善。《決定》對深化財稅體制改革作出部署，提出“全面落實稅收法定原則，規范稅收優惠政策，完善對重點領域和關鍵環節支持機制。”

國家信息中心經濟預測部產業經濟研究室主任魏琪嘉表示，從實踐看，結構性減稅降費政策對相關領域“精準滴灌”，落實好研發費用稅前加計扣除、科技成果轉化稅收減免等結構性減稅降費政策，有利于企業持續推進研發創新和產業升級，加快發展新質生產力，推動高質量發展。（記者 汪子旭）

稅惠助力降成本一線觀察（二）

“拼速度”優機制 稅務服務助企減負頻出實招

連接征納互動，足不出戶就能解決涉稅難題；上線“遠程虛擬窗口”，3個月辦理超10萬筆跨區域業務；“銀稅互動”化納稅信用為真金白銀，降低企業融資成本……日前印發的關于做好2024年降成本重點工作的通知將“提高稅費優惠政策的針對性有效性”列為重點組織落實的7個方面任務之首。《經濟參考報》記者了解到，各級稅務部門正持續優化稅費服務，助力優惠政策落實落細，為經營主體降成本、添動力。

“不用專門跑辦稅服務大廳找人輔導，連接征納互動就能了解具體的退稅辦理流程和相關政策。”近日，歐地希機電（青島）有限公司財務負責人柴方軍在青島開發區稅務局征納互動坐席人員的遠程輔導下，成功辦理退稅56.8萬元。

國家稅務總局青島經濟技術開發區稅務局堅持優化服務質效，推動稅費服務提檔升級，通過實時在線交流、互動問答等方式，提供集咨詢、查詢、辦理、需求響應于一體的全程智能互動服務。

據了解，針對企業的退（抵）稅費審批流程，青島開發區稅務局積極推行無紙化審批，讓數據“多跑腿”，納稅人“少跑路”，以數據“領跑”實現納稅人“零跑”，降低納稅人辦稅成本的同時提高辦稅服務廳資源利用率。據統計，今年以來，進廳業務辦理量同比減少21.36%，通過熱線、征納互動等方式答復納稅人咨詢9.77余萬人次，征納互動咨詢量從上線初期日均23人次增長至日均381人次。

“稅收的成本除了直接成本之外，還包括遵從成本。”北京國家會計學院副院長、教授李旭紅表示，稅務部門通過稅費征管數字化升級，實現線上征納互動、異地辦稅等，為納稅人壓減納稅繳費次數和時間，可以降低納稅人的遵從成本，為企業減輕負擔。

稅費征管數字化升級使辦稅流程更便利，尤其對于跨區域異地辦稅的納稅人而言，感觸更為深刻。

今年3月，國家稅務總局依托征納互動跨區域協同能力和服務運營體系，將實體窗口服務從線下平移到線上，構建了“遠程虛擬窗口”，納稅人繳費人可以在全國范圍內辦理跨區域稅費業務。該舉措自3月底京津冀地區試點、5月底實現全面擴圍以來，全國稅務部門已辦理10.1萬筆跨區域稅費業務。

“以往需要往返兩張飛機票才能解決的問題，現在用‘遠程虛擬窗口’就能一站式解決。”位于武漢市的中建幕墻有限公司負責人胡作家說。前不久，該公司有個在福州的施工項目，在預繳增值稅、企業所得稅稅款時，屬期選擇錯誤。由于已繳納稅款無法在線上更正，以往只能前往福州現場處理。在武漢市蔡甸區稅務局和福州市鼓樓區稅務局的溝通配合下，胡作家通過“遠程虛擬窗口”在武漢成功辦理了這項業務，免去了奔波的麻煩。

圍繞推進國家安全體系和能力現代化，黨的二十屆三中全會通過的《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現代化的決定》提出“健全‘高效辦成一件事’重點事項清單管理機制和常態化推進機制”。國家稅務總局在今年連續第11年開展“便民辦稅春風行動”，緊緊圍繞推動“高效辦成一件事”部署在稅務系統落地見效。

值得注意的是，除了優化各類稅費服務降低企業稅收遵從成本，多地稅務部門還通過“銀稅互動”機制，幫助中小微企業將納稅信用轉化為真金白銀，降低融資成本。

“今年的經營情況比去年還好，為保障進一步生產投入，我們通過優良納稅信用成功低息貸款88萬元，為擴大生產準備更充足的資金。”開封現代工業爐有限公司負責人湯清軍介紹，良好的納稅信用為企業帶來了實實在在的收益。

據了解，開封市順河回族區稅務局聚焦中小微企業資金需求，深化“銀稅互動”機制，通過共享納稅信用評價結果，搭建“銀、稅、企”三方溝通橋梁，“一對一”輔導納稅人申請貸款操作，幫助誠信納稅的中小微企業獲得銀行貸款支持，2024年以來已累計幫助順河回族區140余戶守信企業獲得1000萬元信用貸款，有力補強了企業資金鏈，助力“小”企業釋放“大”能量。

實際上，“銀稅互動”機制在多地成效顯著。記者從貴州省稅務局也了解到，自2015年7月“銀稅互動”實施至今，貴州稅務部門累計幫助經營主體獲得貸款達1181億元，切實有效助力小微企業解決融資難題。

“當前經濟仍處在跨周期恢復階段，企業仍存在著一定的發展困難。在此背景下，持續優化稅收營商環境、助企降本減負，具有重要的現實意義。”李旭紅建議，未來要繼續發揮“以數治稅”的效能，找出各產業供應鏈中存在的現實困難及主要問題并加以高效解決，從而提升征管效率、有效防范風險。（記者 李昱佑）

稅惠助力降成本一線觀察（三）

“靶向”降本 稅惠為制造業轉型添底氣

制造業是立國之本、強國之基。黨的二十屆三中全會通過的《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現代化的決定》提出：“加快推進新型工業化，培育壯大先進制造業集群，推動制造業高端化、智能化、綠色化發展。”“建立保持制造業合理比重投入機制，合理降低制造業綜合成本和稅費負擔。”

《經濟參考報》記者近日采訪了解到，研發費用加計扣除、新購設備稅前扣除、先進制造業企業增值稅加計抵減等一攬子稅費優惠政策紅利為制造業企業轉型升級增添底氣，尤其是針對制造業重點企業、重點產業集群，稅務部門還“量體裁衣”“政策找人”，確保紅利及時傳導。

國家稅務總局合肥市包河區稅務局在辦稅服務廳開設辦稅繳費“綠色通道”，為高新技術企業、A級信用級別納稅人等提供免叫號、幫代辦等“一站式”精細服務，助力打造更加智能化、便捷化的辦稅環境。

機械手不停地把一個個電力裝備半成品抓取出來，放到傳輸軌道上運走……在河南永光電力科技有限公司生產車間內，自動化生產線正高效運轉。這是一家電力裝備制造企業，近年來針對鐵塔專用相貫線數控自動切割機進行多次技改，大幅降低了生產成本，提高了企業產能。

“現在裝備行業不創新不行，創新慢了也不行，研發資金的投入對技術改造升級的作用十分關鍵。”永光電力負責人周憲甫說，在研發費用加計扣除比例提高、增值稅留抵退稅、先進制造業企業增值稅加計抵減等一系列優惠政策疊加下，實實在在的政策紅利為企業轉型升級蓄勢儲能。

制造業向高端化、智能化、綠色化轉型，離不開技術改造升級方面的投入。“技術改造投資相關稅收優惠政策可能涉及研發費用稅前加計扣除、固定資產加速折舊、高新技術企業稅收、增值稅留抵退稅等多個政策。”

中央財經大學財政稅務學院院長、教授樊勇對《經濟參考報》記者表示，相關稅費優惠政策的支持，有助于提升制造業的整體技術水平，還能夠促進產業結構的優化升級。

國家發展改革委等四部門日前發布關于做好2024年降成本重點工作的通知，其中明確“提高稅費優惠政策的針對性有效性”，并提出“重點支持科技創新和制造業發展”。

記者也注意到，2024年4月25日，財政部、國家稅務總局聯合發布《我國支持制造業發展主要稅費優惠政策指引》（以下簡稱《指引》）。《指引》包括專項類和普惠性、區域性政策共31項，每項政策詳細列明享受主體、享受內容、享受時間、享受條件、申報時點、辦理材料、享受方式、政策依據、政策案例等9方面內容。

樊勇說，《指引》的發布旨在推動政策紅利精準高效直達經營主體，確保制造業企業能夠及時享受到稅費優惠政策的實際好處。“詳細列明各項政策的享受主體、內容、時間、條件等信息，可提高政策的透明度，便于納稅人準確掌握和利用政策。”

記者在采訪中也了解到，針對制造業的重點企業和重點產業集群，稅務部門也有針對性地精準推送稅費優惠政策，確保紅利及時傳導。

青島三星精鍛齒輪有限公司是國內較早采用精鍛工藝生產齒輪的專業化企業，也是山東省制造業單項冠軍企業。“稅務部門根據我們行業發展特點，有針對性地為我們梳理適用政策并開展輔導。”公司財務總監楊海濱表示。

“中國泵閥之鄉”浙江永嘉是全國規模最大、企業集中度最高、產品品類規格最全的工業閥門生產基地，作為浙江省山區26縣中唯一單體產值超400億元的產業，永嘉泵閥成功入選國家級中小企業特色產業集群。永嘉縣稅務局依托“嘉稅通”智稅中心開通泵閥產業“稅惠直通車”，依托政策“標簽”和企業“畫像”分類推送適用政策、減免事項等內容，助企盡享稅惠紅利。

值得注意的是，作為推動綠色化、智能化、數字化升級的重要手段，大規模設備更新目前正在全國各地緊鑼密鼓地推進。多地稅務部門針對可能出現的稅務問題，及時強化“政策找人”機制。

“設備更新財稅業務比較復雜，涉及政府補貼、折舊處理、回收利用、稅費優惠等方方面面，稅務部門及時向我們推送政策包，各項規定都提示得清清楚楚，解除了我們的后顧之憂。”中國一重集團有限公司財務部門負責人表示。據了解，中國一重積極響應新一輪大規模設備更新，目前正對超長服役、低效高耗設備開展大面積綠色化、智能化更新改造，與此同時，打造數字化機械加工車間，推進數字化、智能化工廠建設。

樊勇說，確保稅惠政策切實落地，一方面要加強政策執行過程中的跟蹤與評估工作，根據評估結果及時調整和完善政策內容；另一方面，其他政府部門也應主動加強與稅務部門之間的協作與信息共享機制建設，提高政策執行效率和服務水平。